Cómo calculamos tu carga fiscal.

1. Qué mide el cálculo rápido

El cálculo rápido parte del salario bruto anual, del territorio fiscal y de la actividad de la empresa o trabajo. En su perfil estándar modela una persona trabajadora del Régimen General, con contrato indefinido, grupo de cotización 4, sin pluriempleo, horas extraordinarias ni circunstancias personales especiales.

Calculamos el IRPF aplicable al perfil soportado, las cotizaciones del trabajador y las cotizaciones empresariales. La cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (AT/EP) depende de la actividad u ocupación: cuando el usuario selecciona una actividad soportada, el motor aplica la tarifa oficial 2026 correspondiente. Si no se identifica la actividad, el resultado ampliado permanece provisional en vez de asumir un porcentaje universal.

2. Cuña fiscal laboral

La cuña fiscal laboral no es una métrica inventada por esta web. Seguimos el concepto utilizado por la OCDE y la Comisión Europea: impuestos sobre la renta y cotizaciones sociales del trabajador y del empleador, en relación con el coste laboral total. Las cotizaciones empresariales forman parte del coste laboral total; esto no significa que afirmemos que, de no existir, se transformarían automáticamente en salario del trabajador.

Si falta una partida necesaria para cerrar correctamente el numerador o el coste laboral total —por ejemplo AT/EP— mostramos la cuña fiscal laboral como Pendiente.

3. Serie histórica comparable 1967–2026

El histórico calcula, para cada ejercicio, IRPF, cotizaciones del trabajador, cotizaciones empresariales, salario neto, coste laboral total y cuña fiscal laboral. La vista pública convierte el bruto actual a euros de cada año mediante el IPC general nacional medio anual, de modo que compara salarios equivalentes en poder adquisitivo. El motor conserva cálculos nominales como herramienta interna de auditoría, pero la interfaz pública histórica se presenta en poder adquisitivo comparable.

Criterio temporal del IPC. Para ejercicios cerrados se utiliza la variación de la media anual oficial del IPC. Para el ejercicio en curso se utiliza la variación media acumulada desde enero hasta el último mes disponible frente al mismo periodo del año anterior; este dato se identifica expresamente como provisional y se sustituye por la media anual definitiva cuando el INE cierra el ejercicio. En septiembre de 2026, la referencia provisional utilizada es enero–agosto de 2026 frente a enero–agosto de 2025: 3,2 %. Para años futuros, cuando sean necesarios en una proyección, se emplea el supuesto de IPC indicado en el propio escenario y no se presenta como dato observado.

La serie fiscal comparable está validada desde 1967 para un perfil concreto: Régimen General desde su entrada en vigor, contrato indefinido, actividad de vigilancia, persona soltera sin hijos y año completo. El corte en 1967 es deliberado: en 1965–1966 coexistían Seguros Sociales y Mutualidades Laborales con tipos mutualistas ligados al sector de la empresa; un vigilante podía pertenecer al mutualismo del sector donde prestaba servicio, por lo que no existe una única cotización reproducible sin añadir una hipótesis sectorial que rompería la comparabilidad. Para conservar una referencia salarial comparable en las primeras décadas, el techo de cotización histórico usa la base máxima mensual de referencia (grupo 1 cuando la norma publica máximos por grupo), no el máximo menor de una categoría concreta; esta convención se documenta expresamente en el registro de fuentes. En 1980–1984 la tarifa AT/EP de vigilancia se aplica al 5,0 % sin la reducción que empieza en 1985; en 1985–1994 la cotización empresarial se conserva desglosada entre componentes generales y AT/EP; para vigilancia se aplica el 4,5 % resultante de la tarifa histórica (5,0 %) reducida legalmente un 10 %. Las cotizaciones sociales históricas son una capa nacional común cuando la normativa aplicable es la misma; la imposición directa se resuelve después según el territorio. En Navarra, 1967–1978 no se presenta como IRPF: se reconstruye IRTP + IGRPF conforme a la normativa material estatal bajo el marco del Convenio Económico, y desde 1979 se aplica la imposición personal navarra propia. En régimen común, 1990 y 1991 conservan la normativa anterior; desde 1992 se usa la arquitectura de la Ley 18/1991 con las escalas efectivamente vigentes en cada ejercicio; y 1999 incorpora la reforma de la Ley 40/1998. La matriz nominal de control se extiende al nuevo bloque con salarios de 20.000, 40.000 y 80.000 €, además de pruebas específicas de los cambios intraanuales de bases y de la entrada gradual del IRTP.

4. Carga fiscal identificada y carga fiscal total estimada

La carga fiscal identificada es el importe anual en euros que suma las partidas que el motor ha podido calcular, identificar o estimar con una regla explícita: IRPF, cotizaciones del trabajador, cotizaciones empresariales y los impuestos indirectos o patrimoniales incorporados al perfil.

La carga fiscal total estimada expresa ese conjunto como porcentaje del coste laboral total conocido. Es un indicador ampliado propio de Esclavos del Estado y no debe confundirse con la cuña fiscal laboral de la OCDE. Puede contener componentes estimados; por eso la interfaz distingue su carácter estimativo y no presenta una partida desconocida como si fuese cero.

En la versión actual pueden incorporarse, entre otras partidas, IBI, IVTM, electricidad, combustibles y distintas categorías de consumo. Cuando un precio final incluye IVA, el impuesto contenido se extrae del precio en lugar de aplicar el tipo sobre el total; por ejemplo, con IVA del 21 % se usa precio × 21 / 121.

5. Qué significa cada estado

Desconocido no significa cero. Esta regla es central en el motor y explica por qué algunos resultados permanecen parciales.

6. IRPF y territorio fiscal

En territorio común el cálculo parte de la Ley 35/2006: rendimiento neto del trabajo, gastos deducibles, reducción por rendimientos del trabajo cuando procede, mínimo personal y escalas estatal y autonómica. También se incorpora la deducción de 2026 para determinados rendimientos del trabajo cuando el perfil cumple sus requisitos.

Las 15 comunidades de régimen común han sido reconciliadas entre historia, motor y fuentes para los parámetros utilizados por el proyecto. Ceuta y Melilla se tratan con su régimen territorial específico. Bizkaia y Gipuzkoa disponen de serie histórica calculable 1967–2026: hasta 1998 reutilizan las reglas materiales de régimen común aplicables al perfil estándar y desde 1999 emplean sus motores forales auditados. Navarra dispone de serie histórica calculable 1967–2026: 1967–1978 se clasifica como reconstrucción de IRTP + IGRPF bajo el marco convenido, 1979–1998 usa el motor histórico navarro reconstruido y desde 1999 el motor foral auditado. Álava permanece publicable desde 1999; sus huecos documentales anteriores se mantienen señalados en Fuentes. La progresividad en frío de los cuatro territorios forales se trata como una capa distinta y continúa auditada en 1999–2026.

Cuando una circunstancia familiar o especial no está suficientemente soportada, el motor no sustituye silenciosamente la regla territorial por otra.

7. Seguridad Social

Las reglas 2026 utilizan las bases y tipos vigentes del Régimen General. La base máxima mensual es de 5.101,20 €. El motor contempla, dentro del perfil soportado, contingencias comunes, desempleo, formación profesional, FOGASA, MEI y, cuando corresponde, la cotización adicional de solidaridad.

AT/EP se trata aparte porque su tarifa depende de la actividad económica u ocupación. Si la actividad seleccionada está soportada, el motor aplica su código y tipo oficial sobre la base profesional calculada. Si falta la actividad o no puede identificarse, AT/EP queda como NO INCLUIDO y la cuña/carga ampliada no se presentan como definitivas.

8. Consumo, energía y otros impuestos

Los impuestos indirectos no se extrapolan automáticamente a todo el gasto de una familia. La personalización trabaja con categorías explícitas —por ejemplo electricidad, combustible, alimentación, restauración, comunicaciones u otros gastos— y cada una utiliza una regla fiscal identificada o una tasa efectiva documentada. IBI e IVTM se tratan como importes anuales separados.

Los valores precargados del formulario son un perfil orientativo editable, no datos que afirmemos conocer del usuario. Cuando una partida utiliza ese perfil, el resultado conserva el carácter ESTIMADO; cuando el usuario sustituye el valor por el suyo, la trazabilidad registra el dato introducido. Electricidad e hidrocarburos usan reglas específicas y las medidas condicionadas por fecha o índices oficiales no se fuerzan cuando el disparador normativo no está determinado.

9. Días equivalentes de carga fiscal

Los “días equivalentes” convierten las distintas capas de fiscalidad en una referencia temporal fácil de interpretar. No significa literalmente que una persona trabaje esos días para el Estado; es una equivalencia que permite visualizar el peso de los impuestos y cotizaciones a lo largo del año.

La fiscalidad vinculada directamente al trabajo —IRPF y cotizaciones sociales del trabajador y de la empresa— se relaciona con el coste laboral total (salario bruto más cotizaciones empresariales). En cambio, el IVA y otros impuestos soportados después de cobrar la nómina, incluidos los impuestos indirectos y patrimoniales incorporados al perfil, se relacionan con el salario neto disponible tras IRPF y cotizaciones del trabajador.

Por ello, los días equivalentes no son necesariamente el porcentaje de carga fiscal total multiplicado por 365: cada capa se convierte en días utilizando la base económica sobre la que realmente recae. El resultado suma los días equivalentes de fiscalidad laboral y los días equivalentes de IVA y otros impuestos.

Este enfoque sigue la lógica divulgativa utilizada por Fundación Civismo para expresar la fiscalidad laboral y el IVA en días, adaptada aquí a un cálculo individual y personalizable. No debe confundirse con el Día de la Liberación Fiscal nacional de Civismo, que utiliza magnitudes agregadas del sector hogares. Fundación Civismo · Día de la Liberación Fiscal 2026.

Si el coste laboral obligatorio está incompleto, o no existe una renta neta positiva con la que relacionar impuestos posteriores al cobro, el indicador no se publica como definitivo.

10. Progresividad en frío y contrafactual FDRAG

FDRAG es una estimación contrafactual propia de Esclavos del Estado, no un dato oficial publicado ni una liquidación tributaria. Compara el IRPF realmente aplicable en cada ejercicio con un escenario en el que determinados parámetros monetarios comparables se hubieran actualizado por inflación, manteniendo las decisiones fiscales reales sobre tipos y reformas.

Las reglas son públicas: se indexan euros comparables, no porcentajes fiscales. Los umbrales, mínimos, importes fijos o reducciones monetarias pueden ser indexables cuando existe continuidad conceptual. Los tipos y coeficientes se mantienen tal como fueron aprobados. Una reforma que rompe la comparabilidad puede crear una NEW_BASE; una deflactación legal se registra como evento DEFLATED y reduce el arrastre, pero no lo elimina automáticamente si fue parcial.

Los porcentajes declarados por una norma son informativos, no una fórmula de reconstrucción. Si la ley publica directamente los nuevos importes —por ejemplo, tras un redondeo legislado— el motor usa esos importes oficiales. Nunca deriva una cifra fiscal multiplicando mecánicamente el valor anterior por un porcentaje si la tabla legal dice otra cosa.

Las medidas temporales no crean por defecto una nueva base permanente. Si una cuantía excepcional sólo rige un ejercicio y después desaparece o es anulada con efectos modulados, se registra como política temporal y no se utiliza para borrar o reiniciar la identidad económica del parámetro en los años posteriores.

Cómo clasificamos cada cambio histórico

Para decidir cómo entra cada parámetro en el contrafactual de progresividad en frío, el motor FDRAG utiliza cinco estados metodológicos:

La Seguridad Social histórica permanece con sus reglas reales porque este contrafactual mide IRPF. Cuando una reforma impide establecer una correspondencia rigurosa entre estructuras, el motor adopta un criterio conservador y lo declara. El resultado se presentará como estimación de progresividad en frío, nunca como «cobro indebido».

Ejemplo Andalucía 2022: la escala pasa de ocho a cinco tramos, por lo que cambia su arquitectura; sin embargo, no se borra toda la historia. Los cortes que sobreviven con identidad defendible (12.450→13.000, 20.200→21.100, 35.200 y 60.000 €) conservan continuidad, mientras los cortes que desaparecen dejan de seguirse. La actualización legal del 4,3 % y el mínimo general 5.550→5.790 € se registran como DEFLATED, reduciendo el arrastre sin reiniciarlo artificialmente.

Regla de continuidad entre reformas: una reforma se respeta tal como fue aprobada —número de tramos, tipos, altas y bajas de umbrales—, pero no reinicia por defecto la historia monetaria de los parámetros que continúan desempeñando la misma función económica. NEW_BASE sólo inicia desde cero el parámetro realmente nuevo; nunca reinicia la escala completa ni el sobrecoste histórico ya soportado.

Flujo y stock se separan estrictamente. El motor calcula cada ejercicio de forma independiente: FDRAG anual = IRPF real del año − IRPF contrafactual indexado del año. Después, el coste acumulado es únicamente la suma de esos FDRAG anuales. El acumulado histórico nunca vuelve a entrar como dato de entrada en las escalas de años posteriores; así se evita contar dos veces un mismo desfase.

Alta, baja y continuidad de umbrales. Un corte que sobrevive conserva su gap. Si cambia de cuantía pero existe un sucesor funcional defendible, se puede aplicar continuidad puenteada y trasladar sólo el gap monetario. Un corte genuinamente nuevo nace con gap propio cero. Un corte eliminado deja de existir desde la reforma. En todos los casos, los euros de FDRAG ya soportados en ejercicios anteriores permanecen únicamente en el acumulado histórico.

Fusiones y escisiones: si un tramo se divide, los umbrales supervivientes conservan su historia y los límites insertados nacen como nuevos; no se duplica el mismo gap entre varios sucesores. Si dos tramos se fusionan, el límite eliminado termina su cadena y no transfiere automáticamente su gap a un umbral que ya tenga continuidad propia.

La continuidad funcional debe ser auditable. No se presume sólo por cercanía numérica. Primero se atiende al texto legal y a la finalidad declarada de la reforma; si no existe una equivalencia explícita, la correspondencia debe justificarse por función económica, posición en la escala y continuidad del tipo marginal. Cada puente relevante se documenta en una tabla de correspondencia y puede revisarse si aparece mejor evidencia.

La herramienta distingue entre impacto en el último año, coste soportado durante el periodo y nuevo arrastre generado en el periodo, para no confundir el flujo anual con el stock histórico acumulado.

Una deflactación puede corregir arrastre anterior: si en un ejercicio la actualización legal de un parámetro supera al IPC de referencia de ese mismo ejercicio, el nuevo arrastre de ese componente puede ser negativo. Se mostrará como corrección o recuperación parcial del arrastre heredado, no como un error del cálculo.

Un IPC negativo también puede producir una corrección: si los precios caen y un umbral monetario permanece nominalmente congelado, el umbral real queda temporalmente por encima del contrafactual indexado. En ese caso el nuevo arrastre del ejercicio puede ser negativo y se interpreta igualmente como corrección, no como «impuesto negativo».

El cálculo es paramétrico: no utiliza salarios precalculados ni interpolaciones entre importes de prueba. Para cada consulta se recalculan el IRPF histórico real y el escenario contrafactual para el salario bruto, territorio y periodo seleccionados.

Puente autonómico de 2015: FDRAG no presupone que una reforma completa conserve la identidad de los cortes anteriores. Entre 2014 y 2015 se aplica una regla conservadora y reproducible: un umbral mantiene su historia sólo si sobrevive con el mismo importe nominal; no se emparejan cortes distintos por posición ni por proximidad. El resultado divide las 15 CCAA en dos grupos: ocho conservan al menos una cadena anterior y siete sustituyen todos sus cortes. Esta bifurcación no significa que unas comunidades hubieran indexado mejor que otras antes de 2015; refleja cómo cada reforma de 2015 conservó o sustituyó la arquitectura monetaria. Por ello, cualquier comparación territorial FDRAG deberá mostrar esta advertencia junto al ranking.

Trazabilidad por comunidad autónoma: cada resultado podrá abrir su «Historia fiscal» territorial. Esa ficha mostrará año a año qué cambió, qué umbrales continuaron, cuáles nacieron o desaparecieron, qué deflactaciones fueron explícitas, qué reformas afectaron sólo a tipos y qué decisión metodológica tomó el motor. La explicación y el cálculo se alimentarán de la misma trazabilidad estructurada y cada evento conservará su fuente oficial.